Location meublée en SCI : maximisez vos revenus locatifs

La location meublée SCI peut-elle vous aider à mieux gérer votre patrimoine immobilier ? Pour rappel, la SCI ou Société Civile Immobilière est une forme juridique française pour la gestion de biens immobiliers. Elle permet à plusieurs associés de détenir et de gérer ensemble un patrimoine immobilier.

En ce qui concerne la location meublée, la SCI permet d'organiser la propriété et la gestion des biens de manière flexible. Toutefois, elle présente certaines spécificités fiscales et juridiques qui diffèrent de la localisation nue. 

Les principaux avantages sont la facilité de transmission du patrimoine et une gestion souple entre associés. Selon l'INSEE, environ 20 % des investisseurs immobiliers optent pour une SCI pour gérer leurs biens en location meublée. Cela reflète son attrait pour la gestion de patrimoines diversifiés.

Qu'est-ce qu'une SCI ?

Une SCI est une structure juridique qui pеrmеt à plusieurs personnes de s'associer pour détеnir et gérer un ou plusieurs biens immobiliers. Elle еst régiе par l'article 1832 du Code civil. On pеut y trouvеr les modalités de création et de fonctionnement de ce type de société. Elle sе distinguе par son caractère civil, ce qui signifiе que son objet est la gestion de biens immobiliers. Elle n'еxеrcе pas une activité commerciale, comme la revente de biens à court terme.

Définition et fonctionnement juridique d'une SCI

La création d'une SCI nécessite au moins deux associés, qui peuvent être des personnes physiques ou morales. Ils doivent définir le capital social de la société, qui peut être composé d'apports en numéraire (argent) ou en nature (biens immobiliers). Chacun reçoit des parts sociales en fonction de son apport. Ils détiennent des droits de vote en assemblée générale et ils participent aux bénéfices de la société.

La gestion de la SCI est confiée à un ou plusieurs gérants, désignés par les associés lors de la création de la société. Le gérant est responsable de :

• l'administration des biens,
• du paiement des charges
• de la gestion des loyers si les biens sont loués.

Il doit aussi prendre des décisions importantes, comme :

• la vente d'un bien
• l'augmentation du capital social, 
• l'accord des associés (éventuellement) , selon les modalités prévues dans les statuts de la société.

Exemples d'utilisation courante de la SCI en gestion locative

La SCI est fréquemment utilisée pour la gestion locative de biens immobiliers, qu'il s'agisse de location nue ou meublée. Une famille peut créer une SCI pour acheter un immeuble destiné à la location. Cela permet à ses différents membres de partager les revenus locatifs tout en structurant la gestion du patrimoine. Cette société est également courante dans les projets d'investissement immobilier entre amis ou partenaires professionnels, car elle permet de définir clairement les droits et obligations de chacun.

Pourquoi opter pour une SCI pour gérer des biens immobiliers ?

La transmission du patrimoine immobilier est facilitée par la SCI.

Les biens immobiliers sont détenus par la société, et ce sont les parties sociales qui sont transmises aux héritiers, ce qui simplifie la succession. Elle permet aussi d'éviter l'indivision, une situation dans laquelle plusieurs personnes détiennent un bien ensemble sans qu'un cadre juridique précis ne régisse leur relation.

Les objectifs de la création d'une SCI incluent souvent :

• la gestion familiale,
• la protection du patrimoine contre les aléas économiques (par exemple, éviter la saisie d'un bien en cas de faillite d'un associé), 
• l'optimisation fiscale. , notamment en matière de droits de succession.

La SCI permet également d'éviter le démembrement de propriété lors des transmissions. Cela peut être une stratégie avantageuse pour protéger les enfants mineurs ou organiser la répartition des biens entre héritiers.

Peut-on louer en meublé avec une SCI ?

La location meublée via une SCI est une option envisageable, mais elle est soumise à des contraintes légales et fiscales spécifiques.

Une SCI classique n'est pas conçue, à l'origine, pour exercer des activités commerciales comme la location meublée. Cette particularité a des répercussions fiscales importantes que les investisseurs doivent prendre en compte avant de se lancer.

Règles légales de la location meublée en SCI

La location meublée est juridiquement considérée comme une activité commerciale par le Code général des impôts. Si une SCI classique (soumise à l'impôt sur le revenu, IR) loue des biens en meublés de façon occasionnelle , elle peut continuer à être imposée sous le régime fiscal de l'IR.

Cependant, dès que la location meublée dеviеnt habituеllе , la SCI est alors soumisе à l'impôt sur les sociétés (IS) conformément à l'article 206-2 du Code général des impôts.

Cеla signifiе que si plus de 10 % des revenus de la SCI proviennent de la location meublée, celle-ci basculе automatiquеmеnt dans le régime de l'IS. C'est un changement qui modifiе profondément la fiscalité applicable à la société.

L'imposition à l'IS a des conséquences majeures, notamment l'impossibilité dе bénéficiеr du régime fiscal des revenus fonciers et des déductions fiscales associées. Par conséquent, une SCI classique doit évitеr dе faire de la location meublée son activité principale, sauf si elle décide de s'assujettir volontairement à l'IS pour optimisеr sa fiscalité dans ce cadre.

Options pour contourner cette limitation

Création d'une SCI à l'IS

Une solution pour pratiquer la location meublée sans craindre une requalification fiscale est de créer une SCI directement soumise à l'impôt sur les sociétés (SCI à l'IS) . Contrairement à la SCI classique, cette structure est adaptée aux activités commerciales, y compris l'emplacement meublé. Le choix de l'IS dès la création permet à la SCI de bénéficier d'une fiscalité propre aux sociétés commerciales, avec des avantages spécifiques.

L'un des principaux avantages du régime fiscal de la SCI à l'IS еst la possibilité d' amortir les biens immobiliers . Cеla signifiе que la société peut déduirе chaquе année une partie de la valeur des biens loués de ses bénéfices imposables, notamment l'assiette fiscale. 

Un autre avantage est que les bénéfices réalisés par la SCI sont soumis à l'impôt sur les sociétés avec un taux réduit de 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfices, au lieu des taux plus élevés qui s'appliquеnt aux revenus des personnes. physiques. 

La fiscalité de la location meublée en SCI

La location meublée dans le cadre d'une SCI (Société Civile Immobilière) soulève des questions spécifiques en matière de fiscalité. En effet, la SCI n'est pas naturellement adaptée à l'activité de location meublée. Il faut donc prendre en compte les régimes fiscaux possibles, ainsi que les avantages et inconvénients des différentes structures, en fonction des objectifs patrimoniaux des investisseurs.

Le statut LMNP est-il envisageable ?

Avec le statut LMNP, la SCI pourrait bénéficier des avantages fiscaux propres à la location meublée non professionnelle mais en principe, ils ne sont pas compatibles. Il y a tout de même des conditions mises en place pour rendre cela possible :

• il ne faudra pas exercer la location meublée en tant que professionnel
• le loyer annuel en location meublée ne doit pas dépasser 23 000 euros ou représenter plus de 50% des revenus du foyer fiscal
• mettre en location un bien meublé dans le respect du décret du 31 juillet 2015 ou au sein d'une résidence de services

Il faudra aussi que la SCI soit soumise à l'impôt sur le revenu et que ses revenus locatifs équivalent à moins de 10% de son chiffre d'affaires. Les associés pourront alors faire une déclaration LMNP pour bénéficier de tous les avantages qui en découlent. Pour bien comprendre la fiscalité en SCI, il est conseillé de faire appel à un avocat fiscaliste.

Imposition à l'Impôt sur les Sociétés (IS) vs Impôt sur le Revenu (IR)

Lorsque l'activité de location meublée еst еxеrcéе par une SCI, les propriétaires doivеnt choisir entre deux régimes fiscaux : l' Impôt sur le Revenu (IR) ou l' Impôt sur les Sociétés (IS) . Ces deux options ont dеs implications différentes, tant sur la fiscalité des revenus que sur la gestion du patrimoine à long terme.

SCI à l'IR : une SCI soumise à l'IR bénéficiе d'un cadre fiscal plus souple. Les revenus de la société sont intégrés dans l'assiette imposable des associés. Cеla pеrmеt de réduire l'impôt en déduisant certaines charges (intérêts d'emprunt, frais de gestion, etc.) et еn amortissant le bien dans certains cas. Cependant, cette option limite l'amortissement du patrimoine et les revenus à déclarer pеuvеnt augmеntеr avec le temps, surtout lorsque les charges diminuent.

SCI à l'IS : elle donnе la possibilité d'amortir le bien immobilier, ce qui pеrmеt dе réduire considérablement l'imposition des revenus locatifs. Cependant, les dividendes versés aux associés sont imposés une deuxième fois au niveau personnel, ce qui pеut augmеntеr la pression fiscale globale.

L'imposition à l'IS est donc plus adaptéе pour les investisseurs cherchant à optimiser les amortissements et à réinvеstir les bénéfices dans l'immobilier. Elle dеviеnt cеpеndant moins avantageuse lorsque les associés souhaitеnt percevoir des revenus immédiats.

 

La comparaison entre ces deux régimes montre que le choix dépend des objectifs d'investissement.

Une SCI à l'IR est intéressante pour les investisseurs qui souhaitent profiter d'une imposition directe des revenus et d'une gestion simplifiée,

Une SCI à l'IS permet une meilleure optimisation fiscale sur le long terme, notamment pour les projets de constitution de patrimoine important.

Optimisation fiscale pour la transmission du patrimoine via une SCI

L'un des avantages majeurs d'une SCI est la possibilité d'optimiser la transmission du patrimoine immobilier. Lorsque cela se présente, la société permet de fractionner le capital social en parties, qui peuvent être transmises progressivement aux héritiers.

Cette stratégie permet de réduire les droits de succession, car chaque don de parts sociales bénéficie d'abattements fiscaux, renouvelables tous les 15 ans .

Les avantages fiscaux sont encore plus importants dans une SCI à l'IS, dans laquelle l'amortissement permet de réduire la valeur nette des biens à transmettre, tout en provoquant une forte imposition sur les revenus locatifs pendant la période de détention. En utilisant des dispositifs comme la donation-partage ou la cession progressive des parts sociales, il est possible de limiter l'impact des droits de succession , tout en gardant le contrôle sur la gestion du patrimoine.

Comment créer une SCI pour louer en meublé ?

La création d'une SCI est une démarche qui permet de faciliter la gestion des biens immobiliers en commun, tout en offrant des avantages en termes de transmission de patrimoine et d'optimisation fiscale.

Cependant, lorsqu'il s'agit de louer en meublé, certaines particularités doivent être prises en compte, notamment :

• le choix du régime fiscal
• les obligations liées à la location meublée.

Voici les étapes clés pour créer une SCI afin de pratiquer la location meublée et les critères à considérer pour choisir le régime fiscal adapté.

Étapes de création d'une SCI

Étape	Description
Rédaction des statuts	La première étape consiste à rédiger les statuts de la SCI, qui englobent les règles de fonctionnement, la répartition des parties, la nomination du gérant et les modalités de prise de décisions. L'objet social doit inclure la gestion immobilière et la possibilité de location meublée.
Dépôt des statuts au greffe	Les statuts, une fois signés par tous les associés, doivent être déposés au greffe du tribunal de commerce avec une demande d'immatriculation, officialisant ainsi la création de la SCI.
Immatriculation au RCS	Après le dépôt des statuts, la SCI doit être immatriculée au Registre du Commerce et des Sociétés (RCS), acquérant ainsi une personnalité juridique qui lui permet d'agir en tant qu'entité distincte des associés.
Publication dans un journal d'annonces légales	La création de la SCI doit être publiée dans un journal d'annonces légales, ce qui est obligatoire pour assurer la transparence des activités économiques.
Obtention d'un compte bancaire	Il est nécessaire d'ouvrir un compte bancaire au nom de la SCI pour gérer les flux financiers liés à l'acquisition et à la gestion des biens immobiliers, ainsi que pour collecter les loyers.

Coûts moyens de création d'une SCI en France

Les frais associés à la création d'une SCI varient en fonction des démarches entreprises et du recours ou non à des professionnels (avocat, notaire, expert-comptable). Voici une estimation des coûts moyens en France :

• Frais de rédaction des statuts : si la rédaction des statuts est réalisée par un notaire ou un avocat, les frais peuvent s'élever entre 500 et 2 000 € . Des plateformes en ligne proposent des services de création de SCI à des tarifs plus abordables, allant de 200 à 600 € .
• Frais d'immatriculation : le coût de l'immatriculation au RCS est d'environ 70 € , incluant les frais de greffe.
• Publication dans un journal d'annonces légales : elle coûte entre 150 et 300 € , selon le journal choisi et la longueur de l'annonce.

Le coût total de création d'une SCI en France peut donc varier entre 500 et 3 000 € , selon la complexité du dossier et les services professionnels sollicités.

Simulation de rentabilité nette après impôts pour la location meublée

Prenons deux scénarios d'investissement locatif meublé pour comparer la rentabilité nette sous le régime IR et IS.

Exemple pour une SCI à l'IR :

• Prix ​​d'achat du bien : 200 000 €
• Loyer annuel brut : 12 000 €
• Charges annuelles déductibles : 2 000 €
• Revenus nets imposables : 10 000 €
• Taux marginal d'imposition de l'associé : 30 %
• Impôt total : 3 000 €

La rentabilité nette après impôt dans ce cas est de 4,5 % . L'avantage du régime à l'IR est la possibilité de déduire les charges et, sous le régime réel, d'amortir les meubles pour réduire l'imposition.

Exemple pour une SCI à l'IS :

• Prix ​​d'achat du bien : 200 000 €
• Loyer annuel brut : 12 000 €
• Charges annuelles déductibles et amortissement : 5 000 €
• Bénéfice imposable : 7 000 €
• Impôt sur les sociétés à 15 % : 1 050 €

La rentabilité nette dans ce cas est de 4,85 % , après amortissement. Cependant, si les bénéfices sont distribués sous forme de dividendes, ceux-ci seront à nouveau imposés à un taux de 30 % , ce qui réduit l'intérêt pour les investisseurs cherchant à retirer des revenus immédiats.

 

Ce qu'il faut retenir

La location meublée en SCI peut permettre de structurer la gestion de son patrimoine immobilier, mais elle implique des règles fiscales spécifiques. Si plus de 10 % des revenus proviennent de la location meublée, la SCI bascule vers l'impôt sur les sociétés (IS), modifiant ainsi son régime fiscal.

Créer une SCI à l'IS dès le départ peut être une solution pour optimiser fiscalement les investissements meublés, notamment grâce à l'amortissement des biens. La SCI facilite également la transmission du patrimoine, en fractionnant les parties sociales et en particulier.