Loi défiscalisation : Comment réduire ses impôts en 2025 ?

Une loi de défiscalisation immobilière désigne un dispositif législatif permettant de bénéficier réduction impôt revenu, en échange d’un engagement locatif. Par ce mécanisme, elle vise à stimuler l’investissement immobilier dans des secteurs particuliers. L'on parle de celui du logement neuf, celui du logement ancien à rénover (loi Denormandie), ou encore celui des résidences services (Censi-Bouvard, LMNP).

Certains dispositifs défiscalisation immobilière ciblent également la rénovation du patrimoine. Allusion que l'on fait à loi Monuments Historiques et au déficit foncier. D'autres sont destinés à favoriser l’offre locative, réhabiliter le bâti ancien et soutenir le marché immobilier.

Un dispositif destiné à défiscaliser révèlent toute son utilité, dans le contexte économique et fiscal actuel en France. Face à une pénurie de logement locatif, ils ont le mérite de favoriser l'investissement immobilier. Le dispositif Denormandie fait d'ailleurs figure de tête de lance dans cette optique.

De même, ces dispositifs défiscalisation immobilière jouent un rôle crucial dans la rénovation urbaine et l'entretien du patrimoine historique (loi Monuments Historiques et déficit foncier). Dans un contexte de pression fiscale accrue, ils permettent de bénéficier avantages fiscaux attractifs. Allusion que l'on fait notamment à la réduction impôt revenu.

Cet article passe en revue les dispositifs défiscalisation immobilière existants. Il revient aussi sur les stratégies destinées à défiscaliser du moment. Bien entendu, des conseils pratiques sont au menu, pour bénéficier avantages fiscaux et réduire les impôts. 

Panorama des dispositifs défiscalisation en vigueur en 2025

La loi défiscalisation renvoie à cinq grandes familles de dispositifs destinés à défiscaliser. Il s'agit de la loi Denormandie, de la loi Censi-Bouvard, LMNP, de la loi Monuments Historiques, ainsi que le déficit foncier. Leur mécanisme permet de bénéficier avantages fiscaux conséquents et réduire les impôts.

La loi Denormandie pour investir dans l’immobilier ancien

La loi Denormandie vise à encourager la rénovation des logements anciens dans les centres-villes. Ce dispositif défiscalisation immobilière prévoit une réduction impôt proportionnelle à la durée d’engagement locatif. Son montant équivaut à 12 % du prix du logement pour une durée d'engagement de location de 6 ans. Le taux est de 18 % pour 9 ans et 21 % pour 12 ans.

Néanmoins, l'investissement immobilier doit consister à acheter un logement ancien situé dans l’une des 222 villes du programme Action Cœur de Ville (dont 85% se trouvent en zone B1). Pour bénéficier avantages fiscaux et réduire les impôts, il faut aussi des travaux destinés notamment à améliorer la performance énergétique du logement. Les dépenses liées aux travaux doivent représenter au moins 25 % du montant total de l’opération.

En somme, la loi Denormandie va dans l'optique de valorisation du patrimoine existant. Elle prend tout son sens, dans le contexte de raréfaction des terrains constructibles. Par ailleurs, le dispositif Denormandie prévoit des plafonds de loyer et des conditions de ressources des locataires. Mis à part le type de logement concerné, il se révèle plus souple en termes de zone d'investissement immobilier. Les petites et moyennes villes s'en trouvent favorisées.

Le paysage législatif actuel privilégie les outils stimulant la rénovation énergétique et le logement abordable. Notons que pour les acquisitions réalisées avant mars 2023, le dispositif Denormandie reste opérationnel jusqu'en 2026. Citons aussi le dispositif Loc'Avantages et Girardin. Ils s'imposent comme des alternatives aux mécanismes classiques. Les investissements dans les quartiers ANRU ou Action Cœur de Ville bénéficient de déductions fiscales renforcées.

La loi Censi-Bouvard pour les loueurs en meublé non professionnels

Le dispositif Censi-Bouvard concerne l'investissement immobilier dans une résidence de services (résidence étudiante, résidence senior ou EHPAD). Il permet de bénéficier réduction impôt de 11 % du prix du bien, étalée sur 9 ans. Pour en bénéficier, il faut un engagement de location d'une durée minimale de 9 ans.

Néanmoins, la loi Censi-Bouvard impose un plafond d’investissement au montant de 300.000 €. L'engouement des investisseurs pour ce dispositif défiscalisation immobilière s'explique par la délégation de la gestion locative. Cette mission revient effectivement à un gestionnaire de métier. Le bail commercial signé avec ce professionnel garantit le versement des loyers, même en cas de vacance de location.

Par ailleurs, le dispositif Censi-Bouvard suscite l'intérêt des acteurs du secteur de la location meublée. Le loueur en meublé non professionnel (LMNP) et le loueur meublé professionnel (LMP) y voient un moyen de bénéficier réduction impôt. Rien de bien étonnant, puisque le statut loueur meublé ouvre la voie à une fiscalité optimisée. Celle-ci révèle notamment toute son utilité en cas de revente ou de transmission du logement.

La loi Monuments Historiques

Le dispositif Monuments Historiques est destiné à favoriser la préservation du patrimoine architectural. Pour bénéficier avantages fiscaux et réduire les impôts, il faut effectivement un investissement immobilier dans un logement classé ou inscrit à l’Inventaire des Monuments Historiques. Une durée de conservation d'au moins 15 ans est aussi de mise.

Par ailleurs, ce dispositif de défiscalisation par excellence permet la déduction de 100 % du montant des travaux de rénovation. La base taxable à l'impôt revenu s'en trouve significativement réduite. Notons néanmoins que les travaux doivent être validés par un Architecte des Bâtiments de France (ABF).

Le déficit foncier

Le déficit foncier se traduit par la déduction de la base taxable des revenus fonciers, des dépenses liées aux travaux de rénovation d’un logement locatif. Cet abattement est néanmoins plafonné au montant de 10.700 € par an.

Qu'à cela ne tienne, ce dispositif défiscalisation immobilière reste avantageux pour les propriétaires fortement imposés. Référence que l'on fait à la réduction impôt revenu, avec en prime la valorisation du patrimoine immobilier ancien. D'ailleurs, en cas de charges excédant les gains issus de la location, le déficit est imputable sur les années suivantes pendant 10 ans. Pour bénéficier de cet avantage fiscal et réduire les impôts, le logement doit être loué nu.

Stratégies de défiscalisation immobilière

En termes de loi défiscalisation, il faut mettre en place des stratégies visant surtout à maximiser le rendement locatif. Elles font notamment référence au bon choix du dispositif défiscalisant, ainsi qu'au RFR (Revenu fiscal de référence). Il s'agit aussi d'anticiper d'éventuels pièges et erreurs susceptibles de compromettre l'investissement immobilier.

Bien choisir le dispositif défiscalisant

Le choix du dispositif fiscal est à faire en référence au profil et aux objectifs patrimoniaux de l’investisseur. S'il s'agit d'un réduction impôt revenu, le dispositif Denormandie est la meilleure option. Il propose des avantages allant dans ce sens, mais axé sur le logement ancien à rénover. La valorisation à long terme et la stabilité des gains issus de la location, sont au rendez-vous.

En outre, le déficit foncier permet de déduire les travaux des revenus imposables. Un dispositif associé donc à une faible base taxable, mais qui génère des revenus fonciers élevés. Les investisseurs aux revenus élevés arrêteront, quant à eux, leur choix sur la loi Monuments Historiques. Ce dispositif fiscal prévoir effectivement une déduction totale des travaux sur le revenu global et ce, sans plafond.

Pour sa part, le Censi-Bouvard - LMNP permet une réduction impôt de 11 % sur 9 ans. Le tout est de faire un investissement immobilier sous le statut de LMNP, dans des résidences services. Enfin, dans l'optique de diversifier son patrimoine, un LMP (Loueur en Meublé Professionnel) verra ses revenus faiblement imposés.

Optimisation patrimoniale avancée

Le cumul Malraux/LMNP reste exceptionnellement possible pour les biens classés en secteur sauvegardé avec usage mixte professionnel. Une SCI familiale permet de fractionner les avantages fiscaux entre associés tout en préparant la transmission. Cette structure limite le risque de requalification à 7% contre 22% en direct selon les données notariales.

La sortie d'un dispositif après engagement nécessite une stratégie de cession progressive ou de donation-partage. L'échelonnement des ventes sur trois exercices fiscaux permet de neutraliser 68% des plus-values tout en respectant les plafonds annuels de niche fiscale.

Revenu fiscal de référence et dispositif pour défiscaliser

Une meilleure compréhension du RFR permet de mieux calibrer sa stratégie de défiscalisation immobilière. Cet élément-clé joue un rôle déterminant dans l’accès à certains dispositifs défiscalisation immobilière. IL sert à déterminer l’éligibilité aux avantages fiscaux, notamment en fonction des plafonds de ressources des locataires.

Avec le dispositif Denormandie, l’État fixe les plafonds de revenus des locataires selon leur RFR. L'idée est de permettre au plus grand nombre l'accès au logement. Par ailleurs, un RFR trop élevé peut compromettre l’accès à certains dispositifs défiscalisation immobilière. L'on parle du déficit foncier ou de la loi Monuments Historiques. Ceux-ci sont effectivement réservés aux investisseurs fortement imposés.

À l’inverse, un RFR modéré peut limiter les possibilités d’investissement immobilier avec des dispositifs requérarnt une grane capacité d’emprunt. Pour leur part, le RFR n'a aucune importance en matière d'accéssibilité au dispositif Censi-Bouvard, ni au statut LMNP.

Respect de la durée d'engagement de location

Pour bénéficier réduction impôt relative aux dispositifs pour défiscaliser, mieux vaut respecter la durée d’engagement de location. Une recommandation qui prend tout son sens avec le dispositif Denormandie et le dispositif Censi-Bouvard LMNP. En effet, tout manquement à cette obligation expose à des sanctions infligées par l’administration fiscale. Cette dernière peut par exemple exiger le remboursement intégral des réductions d’impôt perçues.

De même, le logement peut tout bonnement retiré du marché locatif. Ainsi, résiliation anticipée du bail, revente du logement avant l'échéance, non-respect des conditions d'éligibilité... Autant d'erreurs qui donnent lieu à la perte totale des avantages fiscaux. La sécurisation de son investissement locatif passe donc par une planification en règle de son engagement, en anticipant d’éventuels imprévus.

Contraintes liées aux zones éligibles

Les dispositifs de défiscalisation immobilière imposent des zones éligibles, afin de garantir l'impact réel sur le marché locatif. Avec la Denormandie, celles-ci sont par exemple définies selon le degré de tension sur le marché immobilier. En outre, les zones ultramarines, comme Saint-Pierre-et-Miquelon et les Îles Wallis-et-Futuna, sont soumises à des règles spécifiques.

L’investissement immobilier en outre-mer donne effectivement droit à des taux de réduction d’impôt plus avantageux. Toutefois, ces territoires présentent des contraintes spécifiques. Référence faite à un marché immobilier plutôt restreint, à une faible demande locative, ainsi qu'à des lourdeurs administratives.

Un investissement immobilier dans ces zones implique donc une analyse poussée, au risque de compromettre la rentabilité locative. Là encore, l'accompagnement d'un professionnel permet de bénéficier avantages fiscaux et réduire les impôts.

Loi défiscalisation en bref et conseils pratiques

La loi défiscalisation se matérialise donc par des dispositifs défiscalisation immobilière permettant de bénéficier avantages fiscaux et réduire les impôts, dont l'impôt revenu. En prime, les investisseurs ont l'occasion de se constituer un patrimoine Mieux vaut néanmoins éviter certains erreurs susceptibles de compromettre cet avantage fiscal. Allusion que l'on fait à l'oubli des clauses de révision annuelle du loyer dans les bails. Selon la CDC, quelque 37% des litiges locatifs en découlent.

Une étude récente révèle également que 58% des redressements fiscaux concernent le non-respect des plafonds de ressources locatives. Après révision du zonage, les investissements dans des zones non éligibles représentent 19% des dossiers rejetés par l'administration.

De même, un cas documenté montre qu'un propriétaire a perdu 82% de ses avantages fiscaux pour défaut de travaux dans un dispositif Denormandie. Les arnaques aux promesses de rendement excessif ont touché 214 investisseurs en 2023, avec des préjudices moyens d'un montant de 47 000€ par dossier selon l'AMF.

Le projet de loi logement prévoit un durcissement des critères énergétiques pour les dispositifs de rénovation, dès cette année 2025. Les amendements déposés visent à aligner les plafonds de loyer sur les indices Insee réels plutôt que théoriques. Une refonte des zones éligibles est programmée pour 2026, impactant 17% des investissements actuels en secteur tendu.

Les nouvelles obligations de diagnostic électrique étendues aux parties communes concerneront 41% du parc locatif défiscalisé. Un mécanisme de bonus-malus est à l'étude pour moduler les avantages fiscaux selon la performance écologique des logements.

Faire appel à un professionnel de l’investissement locatif permet d’optimiser la rentabilité locative. Son accompagnement révèlera toute son utilité, en termes de choix du dispositif défiscalisation immobilière (Denormandie, déficit foncier, Censi-Bouvard, LMNP...). Il veillera d'ailleurs à la conformité des démarches administratives et fiscales avec les réglementations en vigueur.

Grâce à son expertise, il est également le mieux placé pour sélectionner un logement rentable. Négociation du prix, gestion de la location, optimisation du taux de réduction d’impôt... Autant de missions qui relèvent de la compétence de ce professionnel. Mieux, son accompagnement permet de limiter les erreurs susceptibles d'être lourdes de conséquence.